1. Estructura fiscal de las acciones de EE. UU. de un vistazo

Cuando gana dinero invirtiendo en acciones de EE. UU., debe pagar principalmente dos impuestos: el impuesto sobre plusvalías que grava las ganancias derivadas de la subida del precio de las acciones, y el impuesto sobre dividendos que grava los dividendos que reparten las empresas. Veamos primero una visión global.

2. Dominio total del impuesto sobre plusvalías

Tipo impositivo y deducción básica

El tipo del impuesto sobre plusvalías de las acciones extranjeras es del 22 %. En concreto, se compone de un 20 % de impuesto nacional (sobre la renta) más un 2 % de impuesto local. Afortunadamente, el gobierno concede una deducción básica anual de 2,5 millones de KRW, por lo que, si las ganancias obtenidas por la venta de acciones extranjeras durante el año no superan los 2,5 millones de KRW, no tendrá que pagar ni un solo wón de impuestos.

Es importante tener en cuenta que la deducción de 2,5 millones de KRW se aplica sumando todas las acciones extranjeras. Es decir, se suman las plusvalías obtenidas no solo con acciones de EE. UU., sino también con acciones japonesas, hongkonesas y todas las demás, y a esa suma se restan 2,5 millones de KRW.

Método de cálculo — Paso a paso

Calcular el impuesto sobre plusvalías es más sencillo de lo que parece. Basta con seguir esta fórmula:

Veamos un ejemplo concreto. Supongamos que invierte 10 millones de KRW y obtiene una rentabilidad del 30 %.

Hemos organizado en una tabla cómo varía el impuesto en función del volumen de ganancias.

Como puede ver, cuanto mayor es la ganancia, más se acerca el tipo efectivo al 22 %. Esto se debe a que el efecto de la deducción de 2,5 millones de KRW se reduce proporcionalmente. En cambio, con menores ganancias, la deducción reduce notablemente el tipo efectivo.

El tipo de cambio también forma parte de la plusvalía

Es un detalle que muchos pasan por alto: la ganancia generada por la variación del tipo de cambio también se incluye en la plusvalía. Las acciones de EE. UU. se negocian en dólares. Si el tipo de cambio en el momento de la compra y en el momento de la venta es diferente, esa diferencia también se contabiliza como ganancia (o pérdida).

Para el cálculo fiscal se aplica el tipo de cambio de referencia en el momento de la compra y la venta (tipo de cambio medio comprador/vendedor del Seoul Foreign Exchange Intermediary). Este tipo de cambio ya aparece reflejado automáticamente en el informe fiscal sobre plusvalías que facilita su corredor de bolsa.

3. Cómo entender el impuesto sobre dividendos

Retención en EE. UU. del 15 %

Cuando una empresa estadounidense abona un dividendo, el gobierno de EE. UU. retiene primero el 15 % como impuesto e ingresa el resto. Esto se conoce como "retención en origen" y, gracias al convenio de doble imposición entre Corea y EE. UU., se aplica el 15 % en lugar del tipo estadounidense (30 %).

Por ejemplo, si recibe $100 en dividendos de una acción estadounidense, la cantidad que realmente entra en su cuenta es de $85. Los $15 ya fueron recaudados en EE. UU. como impuestos. Para la mayoría de los inversores, aquí termina su obligación tributaria. No es necesario presentar ninguna declaración adicional en Corea.

Umbral para tributación global — Más de 20 millones de KRW en ingresos financieros al año

Aquí hay un punto importante que debe tener en cuenta. Si los ingresos financieros (intereses + dividendos) suman más de 20 millones de KRW al año, el importe que supere dicho umbral debe sumarse a sus demás rentas y tributar por el IRPF global. Es lo que se conoce como "tributación global de ingresos financieros".

Los ingresos financieros incluyen no solo los dividendos de acciones de EE. UU., sino todos: intereses de depósitos nacionales, dividendos de acciones nacionales, intereses de bonos, etc. Si el total no supera los 20 millones de KRW, la retención en origen es suficiente; pero si lo supera, deberá presentar la declaración global del IRPF en mayo.

Si entra en el tramo de tributación global, sus ingresos se sumarán a los rendimientos del trabajo o de su actividad empresarial, y se les podrá aplicar un tipo progresivo del 6 % al 45 %. Quienes inviertan sumas elevadas en ETF de altos dividendos (por ejemplo, SCHD) deben tener muy presente este umbral.

4. Reduzca sus impuestos con la compensación de pérdidas y ganancias

¿Qué es la compensación de pérdidas y ganancias?

La compensación de pérdidas y ganancias es un mecanismo que suma las ganancias y pérdidas obtenidas en el mismo año con acciones extranjeras para calcular el impuesto. En otras palabras, si con la acción A ganó 5 millones de KRW pero con la acción B perdió 2 millones, la base imponible real será de 3 millones (5 - 2).

Gracias a este mecanismo, las acciones en pérdida también pueden aprovecharse desde el punto de vista del "ahorro fiscal". Tenga en cuenta que solo pueden compensarse acciones extranjeras vendidas dentro del mismo año, y no se compensan con acciones nacionales.

En el ejemplo anterior, gracias a la compensación de pérdidas y ganancias, el impuesto se reduce de 550.000 a 110.000 KRW, ¡lo que supone un ahorro de 440.000 KRW! Si a final de año tiene acciones en pérdidas, venderlas a propósito para materializar la pérdida es una estrategia de optimización fiscal totalmente legal.

5. 5 estrategias de optimización fiscal

Existen varias formas legales de reducir impuestos. Si aplica bien las cinco estrategias siguientes, podrá conseguir ahorros significativos.

① Aproveche la deducción anual de 2,5 millones de KRW (venta escalonada)

Es la estrategia más básica y, a la vez, más potente. Por ejemplo, si tiene una plusvalía latente de 8 millones de KRW, en lugar de vender todo de golpe, divida la venta: 2,5 millones este año, 2,5 millones el año que viene y los 3 millones restantes dentro de dos años.

② Venta de posiciones en pérdida a final de año

Es la estrategia que aprovecha al máximo la compensación de pérdidas y ganancias explicada antes. Revise su cartera a final de año y, si tiene alguna acción en pérdidas, véndala en diciembre para materializar la pérdida. De este modo, podrá restar esa pérdida de las ganancias obtenidas con otras acciones durante el mismo año. Por supuesto, si quiere volver a comprar esa acción, puede hacerlo tras venderla. No obstante, tenga en cuenta que entre la venta y la recompra pueden producirse variaciones en el tipo de cambio o en el precio.

③ Donación a familiares antes de la venta

Consiste en donar las acciones a su cónyuge o hijos y que el donatario (quien las recibe) las venda. Si dona dentro del límite de exención del impuesto de donaciones, no paga dicho impuesto, y el precio de adquisición del donatario se recalcula al valor de mercado en el momento de la donación, lo que reduce la plusvalía.

El límite de exención del impuesto de donaciones, acumulado durante 10 años, es de 600 millones de KRW para el cónyuge y 50 millones de KRW para hijos adultos. Dentro de estos límites, no se genera impuesto de donaciones. Recuerde, no obstante, que debe declarar la donación ante la oficina tributaria correspondiente.

④ Uso de cuentas ISA y de ahorro para pensiones

Si invierte en ETF extranjeros a través de una cuenta ISA (cuenta individual de gestión integral de activos) o una cuenta de ahorro para pensiones, podrá obtener ventajas fiscales. La cuenta ISA está exenta de impuestos sobre los beneficios netos al vencimiento hasta 2 millones de KRW (4 millones en la versión para personas de ingresos bajos), y sobre el exceso se aplica únicamente una tributación separada del 9,9 %. La cuenta de ahorro para pensiones ofrece una deducción fiscal, y al recibir la pensión se aplica un tipo reducido del 3,3-5,5 %, lo que resulta muy ventajoso para la inversión a largo plazo.

Eso sí, en estas cuentas no se pueden negociar directamente acciones de EE. UU., sino que hay que invertir indirectamente a través de ETF extranjeros cotizados en Corea (por ejemplo, TIGER US S&P500, KODEX US NASDAQ100).

⑤ Distribuya el momento de la venta (finales de diciembre / principios de enero)

El periodo impositivo va del 1 de enero al 31 de diciembre. Por lo tanto, si vende una parte a finales de diciembre y el resto a principios de enero, la plusvalía se reparte entre dos años y podrá aplicar dos veces la deducción básica de 2,5 millones de KRW. Este método resulta especialmente eficaz cuando se va a materializar una ganancia elevada.

6. Cómo presentar la declaración de impuestos

Plazo y documentos necesarios

El plazo para declarar el impuesto sobre plusvalías de acciones extranjeras va del 1 al 31 de mayo de cada año. Si durante el año anterior (del 1 de enero al 31 de diciembre) vendió acciones extranjeras con ganancias, deberá declarar en mayo del año siguiente. Si no presenta la declaración dentro del plazo, se aplicarán recargos, así que asegúrese de cumplirlo.

Procedimiento de declaración paso a paso (5 pasos)

Le explicamos cómo presentar la declaración directamente en Hometax, el portal de la Agencia Tributaria. Si es la primera vez, puede parecer complicado, pero verá que no es tan difícil tras intentarlo.

Pago separado del impuesto local — ¡No lo olvide!

Del 22 % del impuesto sobre plusvalías, el 20 % nacional se paga en Hometax y el 2 % restante del impuesto local se paga por separado en Wetax (wetax.go.kr). En algunos casos, tras completar la declaración en Hometax, aparece automáticamente la pantalla de pago del impuesto local en Wetax, pero asegúrese de comprobarlo usted mismo. Si no paga el impuesto local, pueden aplicarse recargos adicionales.

7. Comparativa de soporte fiscal por corredor de bolsa

Comparemos los servicios fiscales para acciones extranjeras de los principales corredores. La mayoría ofrece cálculo y presentación gestionada del impuesto sobre plusvalías de forma gratuita o por una pequeña comisión.

Para usar el servicio de declaración gestionada, normalmente hay que solicitarlo entre marzo y abril. Busque la opción "Declaración gestionada del impuesto sobre plusvalías de acciones extranjeras" en la app o la web del corredor. Con solo solicitarla, el corredor se encarga de la presentación en mayo, lo cual resulta muy cómodo. Eso sí, si opera con varios corredores, deberá sumar todas las operaciones y presentarlas usted mismo, o aportar los informes de los demás corredores al que haya contratado la gestión.

Lista de control anual de gestión fiscal

Para no descuidar sus impuestos, lo mejor es gestionarlos con periodicidad anual. Siga este calendario:

Preguntas frecuentes